by 带路财税
Share
by 带路财税
Share
1、税务机关准予企业留底退税时：
借：应交税费——增值税留抵税额
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
2、实际收到留底退税款时：
借：银行存款
贷：应交税费——增值税留抵税额
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——养老/医疗/公积金等（个人承担部分）
应交税费——应交个人所得税
银行存款
3、交社保和个税时：
借：其他应付款——养老/医疗/公积金等（个人承担部分）
应付职工薪酬——养老/医疗/公积金等（单位承担部分）
应交税款——应交个人所得税
贷：银行贷款
2、若企业收到该笔款项用于奖励给本单位职工时：
借: 管理费用等(企业会计准则)/其他业务成本(小企业会计准则)
贷: 应付职工薪酬
借: 应付职工薪酬
贷: 银行存款
注意，涉及个税时，还需确认个税的财务处理。
微信/支付宝收款的账务处理可参考:
借: 其他货币资金微信/支付宝
贷: 应收账款等
（其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。）
2、将取得的商业汇票进行贴现，如果附有追索权，账务处理为:
借: 银行存款
财务费用
贷: 短期借款
借: 应交税费——应交增值税(减免税款)(抵减一般计税)或应交税费——简易计税(抵减简易计税)或应交税费——应交增值税(小规模纳税人抵减)
贷: 管理费用(或者借方红字)
带路财税
带路出海
财税咨询
带路集团
带路税务师事务所
账务处理
www.leaderdl.com
