( 一 ) 其他货币资金的含义

其他货币资金，是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种外埠存款银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用征存款和保含押金等，以及现在比较流行的支付宝、微信等第三方支付平台的结存资金。

( 二 ) 其他货币资金的财务处理

1.其他货币资金账务处理的科目设置

企业应设置“其他货币资金” 科目，用来核算和反映企业的各种其他货币资金。

该项目借方反映企业其他货币资金的增加数，贷方反映企业其他货币资金的减少数，期末借方余额，反映企业其他货币资金的余额。

同时，按其他货币资金的种类，根据需要设置下列明细科目：

①“外埠存款” 明细科目； ②“银行汇票”明细科目；③“银行本票”明细科目；④“在途资金”明细科目；⑤“信用征存款”明细科目；⑥“包含押金”明细科目；⑦“支付宝”明细科目；⑧“微信”明细科目等。说明：前述明细科目排名不分先后，不是都需要设置，根据企业实际使用情况设置。

2.其他货币资金财务核算

其他货币资金财务核算，有点类似于银行存款，相对比较简单，下面就以“其他货币资金——支付宝”为例来说明，其他明细科目的财务核算过程也差不多。

( 三 ) 其他货币资金的管理与税务处理

其他货币资金，也是企业最重要的资产之一，且是流动性非常强的资产，因此在日常中需要比照银行存款进行日常管理，比如像银行存款一样进行对账、抽查与编制余额调节表等。其他货币资金在税务方面，完全比照银行存款进行处理，此处不再赘述。

 

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