提到增值税大家想必都不会感到陌生，增值税是与公司密切相关的税种之一，今天就由带路财税的小编给大家介绍一下什么是增值税，以及如何正确计算增值税呢？（关于公司注册、代理记账、财务咨询等服务可以关注带路财税公众号。）

一、什么是增值税？

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。

通俗来说就是只要存在商品的交换就会产生增值税，也就是说只要企业正常经营就会产生商品或服务的增值，就会产生增值税。增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是我国第一大税种。增值税属于中央地方共享税，中央占50%，地方占50%。

二、增值税包含哪些类型？

根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：
（一）生产型增值税（该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值）；
（二）收入型增值税（该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入）；
（三）消费型增值税（该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值）；

三、增值税通常包括哪些征税范围？

销售和进口货物，提供加工及修理修配劳务。这里的货物是指有形动产，包括电力、热力、气体等，不包括不动产。加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务；修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。

四、增值税的征收税率有哪几种？

（一）一般纳税人适用的税率有：13%、9%、6%、0%等。

1、适用13%税率
销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。 提供有形动产租赁服务。

2、适用9%税率

粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜；
农产品；音像制品；电子出版物；二甲醚；
提供交通运输业服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、销售不动产、不动产租赁、转让土地使用权。

3、适用6%税率

提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。

4、适用0%税率

出口货物等特殊业务。

（二）小规模纳税人适用征收率，征收率为3%。

根据《财政部 税务总局公告2023年第1号》增值税小规模纳税人减免增值税等政策公告：

1、自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

2、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

五、增值税的应纳税额该怎样计算？

（一）一般纳税人

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷（1+税率）

示例：
A公司4月份购买甲产品支付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专用发票。销售甲产品含税销售额为23400元。
A公司4月份进项税额为1700元；
A公司4月份销项税额=23400/（1+17%）×17%=3400元
已知A公司进项和销项税额，可以得知A公司4月份增值税应纳额=3400-1700=1700

（二）小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷（1+征收率）

增值税为间接税，间接的含义是虽然由销售者缴纳税费，但是实际上由购买者负担，因为售价里面包含着税费，这就是税负转嫁，也就形成了“链条式”的增值税。

增值税带来的好处可以分三层来看：一是宏观来看，在国家税收体制不完善，征信系统不健全的情况下，增值税以环环相扣的方式，对保证税收收入，降低征管成本有益；二是微观来说，增值税是以票控税，可以说管好发票即能管好增值税，从税务局管理层面，增值税的链条式征管有利于追查偷漏税源头，规范税收秩序；三是理论上讲，增值税有很多特性，税收中性、普遍征税、逐环节征税等等，其意义在于避免重复征税，平衡企业税负，促进企业公平发展。（关于公司注册、财务咨询等可以关注公众号“带路财税”或官网。）

近年来针对增值税的改革从未中断过，从2016年开始的营改增到2019年疫情大背景下的减税降费政策，国家致力于在考虑财政可持续发展的前提下，切实减轻企业负担、激发市场活力、进而增强经济发展后劲。在国家征收管理趋于规范化的大背景下带路财税小编需要提醒大家，在进行税务筹划时更加需要专业的建议，在合法合规的前提下享受税收优惠政策。如果有任何关于企业财税的问题，欢迎关注带路财税集团公众号——“带路财税”，我们有专业的财税顾问为您提供免费咨询服务。

2023年增值税最新税收优惠政策
增值税征税范围是什么
房产增值税2023标准 增值税怎么征收
增值税依据什么计算 个体经营所得税核定征收
1000元13%税率怎么算 进项税和销项税