税，又叫税收、赋税、税金、捐税以及租税等。历史上，在国家产生的同时，也就出现了保证国家实现其职能的财政。在我国古代的第一个奴隶制国家夏朝，最早出现的财政征收方式是”贡”，即臣属将物品进献给君王。当时，虽然臣属必须履行这一义务，但由于贡的数量和时间尚不确定，所以”贡”只是税的雏形。而后出现的”赋”与”贡”不同，例如在西周，征收军事物资称”赋”，征收土产物资称”税”。

在当今社会，税的概念更加具体，它指的是为了维护政府经营活动以及社会公共服务，面向社会人士强制且无偿征收物品或者货币的总称。税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。这篇文章就请大家跟着带路财税的小编从四个方面梳理一下与我们息息相关的“税”这个概念。

一、税收的特征

（一）强制性：税收的强制性指的是国家作为社会管理者，根据政权颁布法律或颁布政令来进行强制征税；负有纳税义务的社会集团和社会成员，都必须遵守国家强制性的税收法令，在国家税法规定的限度内，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。例如我们近些年听到的一些艺人偷税漏税的新闻，在被国家税务机关发现偷税漏税的违法行为后没有在期限内改正将会面临严厉的处罚，这就是税收强制性征收的体现。

（二）无偿性：税收的无偿性指的是国家通过征税来获得社会团体和社会成员的部分收入，而国家不会向纳税人以任何形式支付任何报酬或价款。就像是马克思所说的“从一个处于私人地位的生产者身上扣除的一切，又会直接或间接地用来为处于私人地位的生产者谋福利”，即取之于民，用之于民；税收这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。

（三）固定性：指的是按照国家的法律法规标准来征收税款，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的适用期间，是一种固定的连续收入。比方说针对某一种商品征收消费税会根据不同的商品类目确定固定的税率，不能轻易更改。

税收的三个基本特征是统一的整体。其中，强制性是实现税收无偿征收的强有力保证，无偿性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性的必然要求。

二、税收原则

我国税收原则的核心：是如何使税收关系适应一定的生产关系的要求，它体现了政府征税的基本思想。

• 税收财政原则（在保证国家的财政需要的同时，要兼顾纳税人的负担能力）
• 税务行政原则（要求税法简明易懂，征管简便严密，节时省费）
• 公平税负原则（以公正、平等为目标，通过税收调节，实现合理负担，鼓励平等竞争）
• 税收效率原则（以增进资源有效配置、提高经济效率为目标, 体现国家产业政策，充分发挥税收对经济增长的激励作用。）
• 税收主权原则（保障国家独立自主的征税权力，维护国家的合法权益）。

三、税收职能

税收与民生息息相关。是国家财政收入的主要来源，也是国家实行宏观调控的重要杠杆，在发展社会事业和改善民生中履行着重要职责。

（一）财政职能：国家为了实现其职能，需要大量的财政资金。税收作为国家依照法律规定参与剩余产品分配的活动，承担起筹集财政收入的重要任务。税收自产生之日起，就具备了筹集财政收入的职能，并且是最基本的职能。近些年受疫情影响国家财政收入也有所下滑，2022年全国税收收入166614亿元，比上年下降3.5%。 2022年全国税收收入占GDP的比例降至13.8% 。

（二）经济职能：国家为了执行其管理社会和干预经济的职能，除需筹集必要的财政资金作为其物质基础外，还要通过制定一系列正确的经济政策，以及体现并执行诸政策的各种有效手段，才能得以实现。根据国家税务总局数据显示，分行业看，2022年制造业新增减税降费及退税缓税缓费近1.5万亿元，占比35%左右，是受益最明显的行业。同时，餐饮、零售、文化旅游、交通运输等受疫情影响较重的服务业，新增减税降费及退税缓税缓费超8700亿元，有力帮助市场主体渡过难关。国家通过减税退税等方式向部分行业倾斜来调整国家的经济结构。

（三）监督职能：税收成为国家监督社会经济活动的强有力工具。监督管理职能是指税收在取得收入过程中，能够借助它。税收监督社会经济活动的广泛性与深入性，是随商品经济发展和国家干预社会经济生活的程度而发展的。2022年，税务部门采取“快退税款、狠打骗退、严查内错、欢迎外督、持续宣传”五措并举工作策略，将政策红利精准快捷送到纳税人缴费人手中。利用税收的强制性特征监督管理社会经济活动，面对不法行为严厉打击，建设更加有序的经济环境。

四、税收分类

到目前为止 ，在我国拥有的税收主要分为五大类共十八种。五大类是指所得类税、流转类税、财产类税、行为目的税、资源类税。

• 所得类税：企业所得税、个人所得税
• 流转类税：增值税、消费税、关税
• 财产类税：房产税、契税、车船税
• 行为目的税：土地增值税、船舶吨税、印花税、耕地占用税、城市维护建设税、车辆购置税
• 资源类税：资源税、城镇土地使用税、烟叶税、环境保护税

从以上关于税的解释中可以看出依法纳税是每个公民的义务，任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。在税收越来越规范化的当下，企业面临的税务压力也逐渐上升，如何在合理合法的前提下进行税务筹划呢？这个问题想必是大多数中小企业都思考过的，可是缺乏专业的财务知识使得企业无从下手，这时就需要专业团队专业人员为企业进行相关的税务筹划工作。带路财税的小编在此提醒大家税务筹划与企业而言是很重要的，一定要寻找靠谱、专业的财税服务公司，合理合法是税务筹划的基础！

国家的税收取之于民、用之于民，只有使社会发展成果体现在人民生活水平和质量的提高上，才能真正实现现实和谐，这也是税收的意义所在。大家如果有任何关于企业财税问题，欢迎关注我们的网站或“带路财税”公众号，我们有专属的财税顾问随时为您提供免费咨询服务。

 

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