最近税务总局发了个《劳务派遣差额征税政策即问即答》，专门针对一个实务中的“老大难”问题给出了答复：如果总公司有《劳务派遣经营许可证》，分公司没有，那分公司到底能不能享受差额征税？这个问题的核心在于，差额征税政策不是谁想用就能用，前提是你得有合法从事劳务派遣的资格。总公司在持证的情况下，如果分公司按规定在当地人社部门做了备案，那分公司可以跟着用；要是连备案都没做，那分公司就没资格，只能由总公司层面来享受。税务总局这个答复，等于把资质合规和税收优惠直接绑定了，没资质，就别想扣。
那具体怎么操作呢？按照今年初10号公告的规定，一般纳税人提供劳务派遣服务，代用工单位付给员工的工资、福利、社保和住房公积金，都可以从销售额里扣掉，按差额计税。但注意，这招只对一般纳税人管用，小规模纳税人从2026年起就不能再差额了，统一按征收率全额交税。而且一般纳税人也不能再选5%的简易计税了，得按6%的一般计税来算，只是允许你差额扣除。发票方面，得用电子发票平台的“差额征税—差额开票”功能，备注栏会自动打上“差额征税”和扣除金额，开专票还是普票看对方需求。整个流程看着简单，但每一步都有严格条件。